Δεκαπενταύγουστος με φοροελέγχους: myDATA, POS και αποδείξεις στο «μικροσκόπιο»

Σε πλήρη επιχειρησιακή ανάπτυξη βρίσκεται η ΑΑΔΕ το τριήμερο του Δεκαπενταύγουστου, με τους φορολογικούς ελέγχους να εντείνονται σε ολόκληρη τη χώρα και ιδιαίτερα στους δημοφιλείς τουριστικούς προορισμούς, όπου η επισκεψιμότητα και ο τζίρος βρίσκονται αυτές τις ημέρες στο υψηλότερο σημείο τους.

Η μεγάλη έξοδος, η κορύφωση της τουριστικής κίνησης και η αυξημένη κατανάλωση έχουν οδηγήσει σε ενίσχυση των ελεγκτικών συνεργείων, με στόχο τον εντοπισμό περιπτώσεων φοροδιαφυγής και κυρίως παραβάσεων που αφορούν την έκδοση αποδείξεων, τη λειτουργία των ταμειακών μηχανών και τη διασύνδεση με τα POS.

Οι επιχειρήσεις που μπαίνουν στο στόχαστρο δεν επιλέγονται τυχαία. Τα ηλεκτρονικά συστήματα της φορολογικής διοίκησης αξιοποιούν στοιχεία από το myDATA, τις συναλλαγές μέσω POS, τις δηλώσεις ΦΠΑ, τα δεδομένα τζίρου ανά κλάδο και το ιστορικό φορολογικής συμπεριφοράς κάθε επιχείρησης.

Με βάση αυτά τα δεδομένα δημιουργούνται λίστες φορολογουμένων και επιχειρήσεων που εμφανίζουν αποκλίσεις ή ασυνήθιστη συμπεριφορά, ώστε οι επιτόπιοι έλεγχοι να επικεντρώνονται στις περιπτώσεις όπου υπάρχουν ισχυρότερες ενδείξεις παραβατικότητας.

Οι ελεγκτές πραγματοποιούν αιφνιδιαστικές επισκέψεις, ενώ σε ορισμένες περιπτώσεις εμφανίζονται ως πελάτες ή τουρίστες προκειμένου να διαπιστώσουν εάν εκδίδονται κανονικά τα προβλεπόμενα φορολογικά στοιχεία.

Στη συνέχεια ελέγχονται αποδείξεις, ταμειακές μηχανές και POS και τα δεδομένα αντιπαραβάλλονται άμεσα με όσα έχουν διαβιβαστεί στο myDATA και με τις δηλώσεις ΦΠΑ.

Εφόσον προκύψουν σημαντικές αποκλίσεις, ο επιτόπιος έλεγχος μπορεί να αποτελέσει την αφετηρία για βαθύτερη φορολογική έρευνα, ακόμη και για προηγούμενες χρήσεις της επιχείρησης.

Ποιοι κλάδοι μπαίνουν πρώτοι στο «ραντάρ» της ΑΑΔΕ

Το επιχειρησιακό σχέδιο δίνει ιδιαίτερη βαρύτητα στους κλάδους στους οποίους προηγούμενοι έλεγχοι έχουν καταγράψει υψηλότερα ποσοστά παραβατικότητας.

Στην πρώτη γραμμή βρίσκονται ξενοδοχεία, τουριστικά καταλύματα, εστιατόρια, μπαρ, beach bars, τουριστικά γραφεία, εταιρείες ενοικίασης αυτοκινήτων και σκαφών, καθώς και επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε υπηρεσίες αναψυχής.

Ισχυρή παρουσία ελεγκτών αναμένεται σε Κυκλάδες, Δωδεκάνησα, Κρήτη και Ιόνια νησιά, χωρίς να εξαιρούνται τα μεγάλα αστικά κέντρα ή οι περιοχές με έντονη δραστηριότητα στις βραχυχρόνιες μισθώσεις.

Στον βασικό χάρτη των ελέγχων περιλαμβάνονται μεταξύ άλλων Μύκονος, Σαντορίνη, Πάρος, Νάξος, Ρόδος, Κως, Ζάκυνθος, Κέρκυρα, Χανιά και Ηράκλειο, όπου η τουριστική κίνηση βρίσκεται αυτές τις ημέρες σε ιδιαίτερα υψηλά επίπεδα.

Το σχέδιο επεκτείνεται παράλληλα σε Αθήνα, Θεσσαλονίκη, Πάτρα, Λάρισα, Βόλο και Ιωάννινα, όπου επίσης πραγματοποιούνται στοχευμένοι έλεγχοι σε κλάδους αυξημένου φορολογικού ενδιαφέροντος.

Για την επιλογή των ΑΦΜ, τα συστήματα της ΑΑΔΕ συνδυάζουν μεγάλο όγκο δεδομένων και αναζητούν συγκεκριμένα μοτίβα που θεωρούνται ύποπτα.

Στις βασικές ενδείξεις περιλαμβάνονται οι πολύ χαμηλές δηλωθείσες εισπράξεις σε σύγκριση με τον τζίρο των POS, οι συχνές ακυρώσεις αποδείξεων, η καθυστερημένη διαβίβαση φορολογικών στοιχείων και οι ασυμφωνίες μεταξύ αγορών και πωλήσεων.

Ιδιαίτερο βάρος δίνεται και στις περιπτώσεις όπου η πραγματική εμπορική δραστηριότητα μιας επιχείρησης φαίνεται να απέχει σημαντικά από τα έσοδα που εμφανίζονται στη φορολογική διοίκηση.

Σε μια περίοδο όπου πολλά καταστήματα λειτουργούν με πληρότητα και αυξημένο ημερήσιο τζίρο, οι μεγάλες αποκλίσεις από τον μέσο όρο του κλάδου μπορούν να ενεργοποιήσουν άμεσα τους ελεγκτικούς μηχανισμούς.

Λουκέτα έως 10 ημέρες – Και απεργία εφοριακών μετά τον Δεκαπενταύγουστο

Οι κυρώσεις για όσους εντοπιστούν να παραβιάζουν τη φορολογική νομοθεσία είναι ιδιαίτερα αυστηρές και μπορούν να φτάσουν μέχρι την αναστολή λειτουργίας της επιχείρησης.

Λουκέτο 48 ωρών επιβάλλεται όταν, κατά τον ίδιο μερικό επιτόπιο έλεγχο, διαπιστωθεί μη έκδοση ή ανακριβής έκδοση περισσότερων από δέκα παραστατικών πώλησης.

Η ίδια κύρωση επιβάλλεται και όταν, ανεξάρτητα από τον αριθμό των αποδείξεων, η συνολική αξία των αγαθών ή υπηρεσιών για τα οποία δεν εκδόθηκαν σωστά φορολογικά στοιχεία υπερβαίνει τα 500 ευρώ.

Ανάλογη μεταχείριση προβλέπεται όταν δεν έχουν διαβιβαστεί στην ΑΑΔΕ περισσότερα από δέκα στοιχεία λιανικής που έχουν εκδοθεί μέσω Φορολογικού Ηλεκτρονικού Μηχανισμού ή όταν η αξία των μη διαβιβασμένων συναλλαγών ξεπερνά τα 500 ευρώ.

Σε περίπτωση υποτροπής μέσα στο ίδιο ή στο επόμενο φορολογικό έτος, η αναστολή λειτουργίας αυξάνεται στις 96 ώρες.

Για να ενεργοποιηθεί το τετραήμερο λουκέτο αρκεί να διαπιστωθεί εκ νέου μη έκδοση ή ανακριβής έκδοση τουλάχιστον τριών παραστατικών ή συναλλαγές συνολικής αξίας άνω των 500 ευρώ χωρίς τα προβλεπόμενα φορολογικά στοιχεία.

Η ίδια τετραήμερη κύρωση προβλέπεται και για μη διαβίβαση τουλάχιστον τριών στοιχείων λιανικής ή συναλλαγών συνολικής αξίας άνω των 500 ευρώ.

Σε κάθε επόμενη υποτροπή, εφόσον αυτή διαπιστωθεί μέσα στο ίδιο ή στο επόμενο φορολογικό έτος, προβλέπεται αναστολή λειτουργίας της επιχείρησης για δέκα ημέρες.

Το αυστηρό ελεγκτικό πρόγραμμα του Δεκαπενταύγουστου, πάντως, ενδέχεται να αντιμετωπίσει δυσκολίες αμέσως μετά την εορταστική περίοδο.

Η Πανελλήνια Ομοσπονδία Εργαζομένων στις Δ.Ο.Υ. έχει προκηρύξει προειδοποιητική απεργία-αποχή από τις 17 έως και τις 26 Αυγούστου, η οποία αφορά μεταξύ άλλων την αποχή από τη συμμετοχή σε προληπτικούς ελέγχους και από την οδήγηση υπηρεσιακών οχημάτων.

Σύμφωνα με τις διαθέσιμες πληροφορίες, η απόφαση δεν ελήφθη ομόφωνα, αλλά με οριακή πλειοψηφία, γεγονός που αφήνει ανοιχτό το ζήτημα της πραγματικής συμμετοχής των εργαζομένων στην κινητοποίηση.

Η σημερινή ημέρα θεωρείται κρίσιμη, καθώς όσοι προτίθενται να συμμετάσχουν στην απεργία-αποχή από τη Δευτέρα θα πρέπει να ενημερώσουν τους προϊσταμένους τους.

Με βάση αυτές τις δηλώσεις θα φανεί εάν χρειάζεται να ακυρωθούν προγραμματισμένες αποστολές ελεγκτών, να αντικατασταθούν εργαζόμενοι ή να γίνει συνολικός επανασχεδιασμός του επιχειρησιακού πλάνου.

Παράλληλα, δεν αποκλείεται να εξεταστούν και νομικές κινήσεις από την πλευρά της ΑΑΔΕ σε σχέση με την κινητοποίηση, ανάλογα με την έκταση της συμμετοχής και τις επιπτώσεις της στη λειτουργία των υπηρεσιών.

Οι εφοριακοί επικαλούνται σειρά σοβαρών προβλημάτων που, όπως υποστηρίζουν, έχουν επιβαρύνει σε μεγάλο βαθμό τις συνθήκες εργασίας τους.

Μεταξύ αυτών αναφέρονται οι υπέρμετρες ευθύνες που μεταφέρονται στους εργαζομένους, η εξαντλητική στοχοθεσία, η συνεχής εντατικοποίηση της εργασίας και οι συχνές υπερβάσεις του νόμιμου ωραρίου.

Στον κατάλογο των αιτημάτων τους περιλαμβάνονται επίσης οι απλήρωτες ή ανεπαρκώς αμειβόμενες υπερωρίες, η έλλειψη ασφαλών συνθηκών στους προληπτικούς ελέγχους, καθώς και η χρήση ακατάλληλων ή επικίνδυνων υπηρεσιακών οχημάτων.

Οι εργαζόμενοι καταγγέλλουν ακόμη περιπτώσεις όπου απαιτείται η χρήση ιδιωτικών μέσων για υπηρεσιακές ανάγκες, αλλά και την ανάθεση οδήγησης υπηρεσιακών οχημάτων σε υπαλλήλους των οποίων αυτό δεν αποτελεί τυπικό υπηρεσιακό καθήκον.

Παράλληλα θέτουν θέμα μη καταβολής του προβλεπόμενου ελεγκτικού επιδόματος, υποστελέχωσης των υπηρεσιών και συνολικής υποβάθμισης των εφοριών.

Στις αντιδράσεις τους περιλαμβάνονται και οι σχεδιασμοί για περαιτέρω συγκέντρωση αρμοδιοτήτων και συρρίκνωση των περιφερειακών υπηρεσιών, οι οποίοι, σύμφωνα με την Ομοσπονδία, δημιουργούν πρόσθετη πίεση στο προσωπικό.

Μέχρι τότε, πάντως, το τριήμερο του Δεκαπενταύγουστου βρίσκεται στο επίκεντρο της μεγαλύτερης φορολογικής κινητοποίησης του καλοκαιριού. Η ΑΑΔΕ αξιοποιεί πλέον ηλεκτρονικά δεδομένα και επιτόπιους ελέγχους ταυτόχρονα, με στόχο να εντοπίζει σε πραγματικό χρόνο περιπτώσεις όπου ο πραγματικός τζίρος δεν συμβαδίζει με όσα δηλώνονται στην Εφορία.