Φοροδιαφυγή: Νέα fast track διαδικασία για σοβαρές υποθέσεις

Νέο, ταχύτερο πλαίσιο φορολογικού ελέγχου για σοβαρές υποθέσεις οικονομικού εγκλήματος και φοροδιαφυγής εισάγει τροπολογία του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών. Η ρύθμιση προβλέπει επίσπευση των διαδικασιών, ενισχυμένη συνεργασία της ΑΑΔΕ με τη Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος και ταχύτερη ποινική διαχείριση υποθέσεων που συνδέονται με οργανωμένα κυκλώματα φοροδιαφυγής.

Η κυβερνητική παρέμβαση επιχειρεί να κλείσει κενά που επί χρόνια επέτρεπαν σε σύνθετες υποθέσεις φορολογικής παραβατικότητας να κινούνται με αργούς ρυθμούς ανάμεσα σε διοικητικούς ελέγχους, ανακριτικές διαδικασίες και ποινικές δικογραφίες. Το νέο πλαίσιο μεταφέρει μεγαλύτερη πίεση στους ελεγκτικούς μηχανισμούς, με στόχο η φορολογική διαπίστωση να φτάνει ταχύτερα στη Δικαιοσύνη.

Έλεγχοι κατά προτεραιότητα και προθεσμία ενός μήνα

Με τις νέες διατάξεις τροποποιείται ο Κώδικας Φορολογικής Διαδικασίας και προβλέπεται ειδική μεταχείριση για υποθέσεις που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος. Όταν πρόκειται για σοβαρές περιπτώσεις ή όταν υπάρχουν ενδείξεις ποινικά κολάσιμης φοροδιαφυγής, οι υποθέσεις θα εξετάζονται κατά απόλυτη προτεραιότητα.

Η Φορολογική Διοίκηση θα υποχρεώνεται, μέσα σε έναν μήνα από την παραλαβή της πορισματικής έκθεσης, να κοινοποιεί στον ελεγχόμενο το σημείωμα διαπιστώσεων και τον προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό φόρου. Πρόκειται για σημαντική επιτάχυνση σε σχέση με τις συνήθεις διοικητικές διαδρομές, οι οποίες συχνά δημιουργούσαν καθυστερήσεις και άφηναν κρίσιμες υποθέσεις να λιμνάζουν.

Παράλληλα, θεσπίζεται ειδικό καθεστώς για περιπτώσεις στις οποίες η φοροδιαφυγή συνδέεται με εγκληματική οργάνωση. Σε αυτές τις υποθέσεις, η ΔΑΟΕ θα διενεργεί, κατόπιν εισαγγελικής παραγγελίας, τις αναγκαίες ανακριτικές πράξεις και θα διαβιβάζει το αποδεικτικό υλικό στην ΑΑΔΕ.

Σύνδεση φορολογικού ελέγχου και ποινικής δικογραφίας

Με βάση το πόρισμα, θα εκδίδεται άμεσα προσωρινός προσδιορισμός φόρου και προστίμων, ώστε τα στοιχεία να ενσωματώνονται εγκαίρως στην ποινική δικογραφία πριν από την άσκηση ποινικής δίωξης. Η διάταξη αυτή αποσκοπεί στη στενότερη διασύνδεση του φορολογικού σκέλους με την ποινική διερεύνηση, ιδίως σε υποθέσεις οργανωμένης φοροδιαφυγής.

Η τροπολογία προβλέπει επίσης ειδική διαδικασία επίδοσης των πράξεων στον ελεγχόμενο κατά τη διαδικασία του αυτοφώρου. Μετά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, η οριστική πράξη προσδιορισμού φόρου και επιβολής προστίμων θα αποστέλλεται στον αρμόδιο εισαγγελέα, προκειμένου να ενταχθεί στη δικογραφία.

Προβλέπεται ακόμη ότι, μετά το πέρας της ανάκρισης, η ποινική διαδικασία θα αναστέλλεται έως ότου οριστικοποιηθεί η φορολογική πράξη. Η οριστικοποίηση θα επέρχεται είτε με την άπρακτη παρέλευση της προθεσμίας προσφυγής είτε μετά την έκδοση αμετάκλητης δικαστικής απόφασης. Για το ίδιο χρονικό διάστημα θα αναστέλλεται και η παραγραφή του σχετικού αδικήματος.

Αντίστοιχη διαδικασία θα εφαρμόζεται και όταν οι ενδείξεις κακουργηματικής φοροδιαφυγής προκύπτουν από ελέγχους των ίδιων των υπηρεσιών της ΑΑΔΕ. Με τον τρόπο αυτό το νέο πλαίσιο καλύπτει τόσο τις υποθέσεις που φτάνουν στη φορολογική διοίκηση από ερευνητικές αρχές όσο και εκείνες που εντοπίζονται εσωτερικά από τον ελεγκτικό μηχανισμό.

Η τροπολογία παρέχει, τέλος, εξουσιοδότηση στον διοικητή της ΑΑΔΕ να καθορίσει τις αρμόδιες υπηρεσίες και τις τεχνικές λεπτομέρειες εφαρμογής του νέου καθεστώτος. Η ουσία της ρύθμισης βρίσκεται στην επιτάχυνση της βεβαίωσης φόρων και στην αποτελεσματικότερη ποινική αντιμετώπιση οργανωμένων υποθέσεων φοροδιαφυγής, σε ένα πεδίο όπου η καθυστέρηση λειτουργούσε συχνά ως έμμεση ασπίδα για σύνθετα οικονομικά κυκλώματα.