Φοροελαφρύνσεις για 500.000 πολίτες το 2027

Η ελληνική κυβέρνηση προχωρά σε ένα νέο, εκτεταμένο πακέτο φορολογικών παρεμβάσεων, το οποίο αναμένεται να ελαφρύνει σημαντικά τον τελικό λογαριασμό της εφορίας για περισσότερους από 500.000 φορολογούμενους πολίτες. Το νέο σχέδιο, το οποίο παρουσιάστηκε στο πλαίσιο της Διεθνούς Έκθεσης Θεσσαλονίκης, περιλαμβάνει μια σειρά από στοχευμένες δράσεις που αποσκοπούν στην τόνωση της οικονομικής δραστηριότητας και στην ανακούφιση συγκεκριμένων επαγγελματικών και κοινωνικών ομάδων. Κεντρικοί άξονες της μεταρρύθμισης αποτελούν η μείωση των τεκμηρίων διαβίωσης, η παροχή πρόσθετων απαλλαγών από τον φόρο εισοδήματος και τον ΕΝΦΙΑ, η σταδιακή κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος, καθώς και η μείωση της προκαταβολής φόρου. Ωστόσο, το πακέτο για τις επιχειρήσεις κρίνεται πιο συγκρατημένο σε σχέση με τις αρχικές προσδοκίες, καθώς η προκαταβολή φόρου για τα νομικά πρόσωπα θα φτάσει στο 50% μόλις το 2034.

Ελεύθεροι Επαγγελματίες: Ανακούφιση από τα Τεκμήρια

Ένας από τους βασικούς πυλώνες της μεταρρύθμισης αφορά τους ελεύθερους επαγγελματίες, για τους οποίους καταργούνται, από τις φορολογικές δηλώσεις του 2027, οι προσαυξήσεις στο τεκμαρτό εισόδημα που σχετίζονται με τον τζίρο και τη μισθοδοσία του προσωπικού. Σύμφωνα με στοιχεία του υπουργείου Οικονομικών, οι εν λόγω προσαυξήσεις επιβαρύνουν σημαντικά τον υπολογιζόμενο φόρο για 156.000 επαγγελματίες. Ειδικότερα, για 24.000 φορολογούμενους η προσαύξηση υπερβαίνει τα 2.000 ευρώ, ενώ για 3.000 άτομα ξεπερνά τα 10.000 ευρώ. Η ρύθμιση αυτή αναμένεται να μειώσει δραστικά τη φορολογική επιβάρυνση για ένα μεγάλο τμήμα των αυτοαπασχολούμενων.

Επιπρόσθετα, ειδικές διατάξεις προβλέπονται για τους εκμεταλλευτές ταξί, με το τεκμήριο να μειώνεται αναλογικά με το ποσοστό ιδιοκτησίας επί του οχήματος. Αυτό σημαίνει πως αν κάποιος κατέχει το 50% του οχήματος, το τεκμήριο μειώνεται κατά 50%. Παράλληλα, εξαιρούνται από τα τεκμήρια τα ανήλικα τέκνα έως 18 ετών που διαθέτουν άδεια ταξί, συνήθως λόγω θανάτου του γονέα. Σημαντική είναι επίσης η μείωση των τεκμηρίων κατά 50% σε οικισμούς με πληθυσμό έως 2.000 κατοίκους (από 1.500 που ισχύει σήμερα), με εξαίρεση τους οικισμούς της Περιφέρειας Αττικής (πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων) και της Περιφέρειας Δυτικής Μακεδονίας, όπου το όριο ανέρχεται σε 2.200 κατοίκους (από 1.700).

Περαιτέρω, η προκαταβολή φόρου για τους ελεύθερους επαγγελματίες μειώνεται στο 50% για το 2027, από 55% που είναι σήμερα. Προϋπόθεση για την εφαρμογή της μείωσης είναι οι επαγγελματίες να θεωρούνται συνεπείς βάσει τεσσάρων κριτηρίων: Πρώτον, η διαβίβαση όλων των απαραίτητων στοιχείων στην πλατφόρμα myDATA για το εκάστοτε φορολογικό έτος. Δεύτερον, η πλήρης διασύνδεση των ταμειακών μηχανών με τα τερματικά POS, εφόσον υπάρχει σχετική υποχρέωση, και η διατήρησή της καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Τρίτον, το λευκό ιστορικό προστίμων, δηλαδή να μην έχει επιβληθεί κανένα πρόστιμο από τη φορολογική αρχή ή την αρχή επιθεώρησης εργασίας για τα τελευταία πέντε φορολογικά έτη. Και τέταρτον, η συνέπεια στις δηλώσεις, με την υποβολή του συνόλου των δηλώσεων ΦΠΑ και φορολογίας εισοδήματος των τελευταίων πέντε ετών έως τις 31/12 του τελευταίου φορολογικού έτους.

Παράδειγμα Εφαρμογής

Για παράδειγμα, λογιστής με ατομική επιχείρηση 20 ετών, χωρίς εργαζομένους και κύκλο εργασιών 90.000 ευρώ (μέσος όρος ΚΑΔ 28.479 ευρώ), έχει ελάχιστο καθαρό εισόδημα 16.744 ευρώ (κατώτατος μισθός συν τριετίες) προσαυξημένο κατά 3.076 ευρώ (5% της διαφοράς του κύκλου εργασιών με τον μέσο τζίρο του ΚΑΔ), σύνολο 19.820 ευρώ. Ο αναλογών φόρος ανέρχεται σε 2.864 ευρώ. Με τη νέα ρύθμιση, το ελάχιστο καθαρό εισόδημα θα είναι 16.744 ευρώ, με φόρο 2.249 ευρώ, δηλαδή όφελος 615 ευρώ.

Τρίτεκνες Οικογένειες: Μηδενικός Φόρος για Εισοδήματα έως 20.000 Ευρώ

Για 86.927 οικογένειες με τρία εξαρτώμενα τέκνα, ο φόρος μηδενίζεται για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ που θα αποκτηθούν το 2027. Αυτό σημαίνει ότι οι μισθωτοί θα δουν μικρότερη παρακράτηση φόρου από την 1η Ιανουαρίου 2027, ενώ οι ελεύθεροι επαγγελματίες θα διαπιστώσουν τις μειώσεις κατά την εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων του 2028. Ενδεικτικά, τρίτεκνος μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 30.000 ευρώ, που πλήρωνε φόρο 2.820 ευρώ, θα πληρώνει πλέον 1.020 ευρώ, εξοικονομώντας 1.800 ευρώ.

Αγρότες: Απαλλαγή για Εισοδήματα έως 20.000 Ευρώ

Σε 47.091 ανέρχονται οι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες οι οποίοι δεν θα πληρώσουν καθόλου φόρο εισοδήματος το 2027, εφόσον το δηλωθέν εισόδημά τους δεν υπερβαίνει τα 20.000 ευρώ. Υπενθυμίζεται ότι τα εισοδήματα από αγροτική δραστηριότητα για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες (φυσικά πρόσωπα με άνω του 50% του εισοδήματος από αγροτική δραστηριότητα, συνολικά 245.907 φυσικά πρόσωπα) φορολογούνται σήμερα αυτοτελώς με την κλίμακα των μισθωτών. Για παράδειγμα, αγρότης με δύο τέκνα και ετήσιο εισόδημα 20.000 ευρώ, που πλήρωνε φόρο 1.540 ευρώ, πλέον δεν θα πληρώνει καθόλου φόρο.

Ιδιοκτήτες Ακινήτων: Απαλλαγή ΕΝΦΙΑ σε Μικρούς Οικισμούς

Από το έτος 2027, απαλλάσσονται από την καταβολή ΕΝΦΙΑ 62.000 φυσικά πρόσωπα, φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας, των οποίων η κύρια κατοικία βρίσκεται σε 131 οικισμούς με πληθυσμό έως 2.000 κατοίκους, σύμφωνα με την πλέον πρόσφατη απογραφή πληθυσμού. Εξαιρούνται οι οικισμοί της Περιφέρειας Αττικής (πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων) και της Περιφέρειας Δυτικής Μακεδονίας, όπου το όριο πληθυσμού ανέρχεται σε 2.200 κατοίκους.

Επιχειρήσεις: Σταδιακή Κατάργηση Τέλους Επιτηδεύματος και Αποσβέσεις

Για τις επιχειρήσεις, το πακέτο μέτρων περιλαμβάνει την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος από το 2027 για τις έδρες και τα υποκαταστήματα νομικών προσώπων που βρίσκονται εκτός της Περιφέρειας Αττικής (πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων, όπου καταργείται επίσης). Επιπλέον, το 2028 το τέλος επιτηδεύματος μειώνεται κατά 50% και στην Περιφέρεια Αττικής, για να καταργηθεί πλήρως το 2029. Παράλληλα, θεσπίζεται ταχύτερη απόσβεση για μηχανήματα και εξοπλισμό (εκτός Η/Υ και λογισμικού, που αποσβένονται σε 5 έτη), με το κόστος κτήσης ή κατασκευής, συμπεριλαμβανομένου του κόστους βελτίωσης, ανανέωσης και ανακατασκευής, να αποσβένεται σε 6 έτη αντί για 10, με επιταχυνόμενο ρυθμό: 1ο έτος 10%, 2ο έτος 10%, 3ο έτος 15%, 4ο έτος 15%, 5ο έτος 25% και 6ο έτος 25%. Οι νέοι συντελεστές θα ισχύσουν για δαπάνες από 1/1/2027.

Τέλος, από τις φορολογικές δηλώσεις του 2029, η προκαταβολή φόρου για τα νομικά πρόσωπα μειώνεται κατά 5% ετησίως για έξι χρόνια, φτάνοντας στο 50% στις δηλώσεις του 2034, εξισώνοντάς την με αυτήν των ατομικών επιχειρήσεων, η οποία θα έχει ήδη μειωθεί στο 50% από το φορολογικό έτος 2027 (από 55% σήμερα).