Για την πλειονότητα των επαγγελματιών με ετήσια εισοδήματα κάτω από 15.000 ευρώ ο φόρος μειώνεται κατά 86-170 ευρώ
Φοροελαφρύνσεις για εκατομμύρια φορολογούμενους φέρνει το 2025 η ενεργοποίηση του κυβερνητικού πακέτου με τις παρεμβάσεις στη φορολογία εισοδήματος και ακινήτων, καθώς και στους έμμεσους φόρους.
Κερδισμένοι μισθωτοί, ελεύθεροι επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενοι και ατομικές επιχειρήσεις, ιδιοκτήτες και εκμισθωτές ακινήτων, συνεπείς φορολογούμενοι, γονείς και επιχειρήσεις.
Οι απαλλαγές και οι εκπτώσεις για ιδιοκτήτες και εκμισθωτές ακινήτων έχουν ως εξής:
Φορολογούμενοι με ασφαλισμένες έναντι φυσικών καταστροφών κατοικίες αξίας έως 500.000 ευρώ, θα έχουν έκπτωση 20% από 10% στον ΕΝΦΙΑ που θα κληθούν να πληρώσουν το 2025. Για παράδειγμα, ιδιοκτήτης με ΕΝΦΙΑ ύψους 400 ευρώ εάν έχει ασφαλίσει την κατοικία του για ολόκληρο το έτος, θα γλιτώσει 80 ευρώ, από 40 ευρώ φέτος, με ΕΝΦΙΑ 500 ευρώ το όφελος θα είναι 100 ευρώ, από 50 ευρώ, και για ΕΝΦΙΑ ύψους 1.000 ευρώ ανεβαίνει στα 200 ευρώ, από 100 ευρώ 320.Η έκπτωση χορηγείται εφόσον:
-Οι κατοικίες είναι ασφαλισμένες σε ασφαλιστική επιχείρηση εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ασφαλιστικών Επιχειρήσεων, που τηρείται στη Διεύθυνση Εποπτείας Ιδιωτικής Ασφάλισης της Τράπεζας της Ελλάδος, για σεισμό, πυρκαγιά και πλημμύρα.
-Η ασφάλιση αφορά το προηγούμενο έτος και να έχει διάρκεια τουλάχιστον τριών μηνών. Αν η διάρκεια της ασφάλισης είναι μικρότερη του ενός έτους, η μείωση του ΕΝΦΙΑ προσαρμόζεται αναλογικά. Ακίνητο ασφαλισμένο για λιγότερες από 90 ημέρες δεν δικαιούταιέκπτωση.
-Η ασφάλιση καλύπτει το σύνολο της αξίας του ακινήτου, που δεν μπορεί να υπολείπεται των 1.000 ευρώ ανά τετραγωνικό μέτρο.
-Για τους ιδιοκτήτες ασφαλισμένων κατοικιών μεγαλύτερης αξίας άνω των 500.000 ευρώ η έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ παραμένει στο 10% εφόσον κάνουν πλήρη ασφάλιση, ενώ αν δεν το πράξουν έως το τέλος του ερχόμενου Μαρτίου, δεν θα αποζημιώνονται από το κράτος σε περίπτωση ζημιών από φυσικές καταστροφές
2.Όσοι έχουν κλειστά σπίτια και βάλουν ενοικιαστήριο ή μετατρέψουν τη βραχυχρόνια μίσθωση σε μακροχρόνια δεν θα πληρώνουν ούτε ένα ευρώ φόρο για τα μισθώματα που θα εισπράττουν για μία τριετία. Το μέτρο αφορά κατοικίες έως 120 τ.μ., για τις οποίες θα συναφθούν συμβόλαια τουλάχιστον τριετούς μίσθωσης μεταξύ της 8ης Σεπτεμβρίου 2024 και της 31ης Δεκεμβρίου 2025, και οι οποίες τα φορολογικά έτη 2022, 2023 και 2024 (αν η μίσθωση καταρτίζεται το 2025), είχαν δηλωθεί ως κενά ακίνητα (έντυπο Ε2) ή δεν είχαν δηλωθεί ως μισθωμένα ακίνητα, ούτε ως κύριες ή δευτερεύουσες κατοικίες των εκμισθωτών, ούτε ως ιδιοχρησιμοποιούμενα, ούτε δωρεάν παραχωρούμενα ακίνητα (έντυπα Ε1 και Ε2).
Οι κατοικίες τύπου Airbnb θα πρέπει να έχουν διατεθεί νόμιμα και αποκλειστικά για βραχυχρόνια μίσθωση κατά το φορολογικό έτος 2023 ή κατά το φορολογικό έτος 2024, αν η μίσθωση καταρτιστεί κατά το 2025 να έχουν δηλωθεί στη Φορολογική Διοίκηση οι συναφθείσες βραχυχρόνιες μισθώσεις και να έχει υποβληθεί δήλωση βραχυχρόνιας μίσθωσης κατά το έτος της μίσθωσης και μέχρι την έναρξή της. Για παράδειγμα, ιδιοκτήτης με ενοίκιο 1.000 ευρώ το μήνα, θα έχει ετήσιο όφελος 1.800 ευρώ ή 5.400 ευρώ στην τριετία, για μίσθωμα 1.660 ευρώ ή 20.000 ευρώ το χρόνο, το όφελος διαμορφώνεται σε 4.600 ευρώ, και για μηνιαίο μίσθωμα 2.083 ευρώ η 25.000 ετησίως, το όφελος διαμορφώνεται σε 6.350 ευρώ.
«Φρένο» στο κόστος απόκτησης στέγης βάζουν δύο νέες παρεμβάσεις:
-Η απαλλαγή από ΦΠΑ 24% των νέων οικοδομών και το 2025. Έτσι, για κατοικία αξίας 200.000 ευρώ το κόστος αγοράς με ΦΠΑ 24% και φόρο μεταβίβασης ανέρχεται σε 248.000 ευρώ, ενώ με την αναστολή του ΦΠΑ η τιμή πέφτει στα 206.000 ευρώ και έτσι ο αγοραστής θα πληρώσει 42.000 ευρώ λιγότερα.
-Η αναστολή έως και το τέλος του 2026 του φόρου υπεραξίας 15% στα κέρδη από τις αγοραπωλησίες ακινήτων, που κανονικά λήγει στις 31 Δεκεμβρίου του 2024.
Κίνητρα για επιχειρήσεις
Για εξαγορές και συγχωνεύσεις μειώνεται το ελάχιστο όριο εταιρικού κεφαλαίου της νέας εταιρίας που προκύπτει από συνεργασία/μετασχηματισμό, σε 100.000 ευρώ από 125.000 ευρώ, για την εξασφάλιση φοροαπαλλαγής 30% επί των κερδών.
Ενισχύονται τα ποσοστάέκπτωσης από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων για δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας, και διαμορφώνονται σε250% για έργα συνεργασίας με startups ή ερευνητικά κέντρα, 300% για μικρομεσαίες επιχειρήσεις έντασης γνώσης, και σε 315% για έντασης γνώσης εάν υπερβαίνουν το Μ.Ο. των αντίστοιχων δαπανών των 2 προηγούμενων ετών.
Διευρύνονταιτα φορολογικά κίνητραγια τους angelinvestors σε startups του «ElevateGreece», με έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα φορολογούμενου – επενδυτήποσοστού 50% επί του κεφαλαίου που εισφέρει σε startups, με ανώτατο όριο τα 900.000 ευρώ από 300.000 ευρώ που είναι σήμερα.
Επεκτείνεται το κίνητρο για εμπορική εκμετάλλευση ευρεσιτεχνίας (πατέντας), καθώς παρέχεται μείωση 10% του φόρου εισοδήματος για επιπλέον 7 έτη μετά τη λήξη της τριετίας που ισχύει τριετής απαλλαγή των σχετικών κερδών από φόρο.
Παράλληλα, από την 1η Ιανουαρίου 2025 θα χορηγείται άδεια διαμονής σε πολίτες τρίτων χωρών που επενδύουν τουλάχιστον 250.000 ευρώ σε ελληνική startup που είναι Μέλος του Εθνικού Μητρώου νεοφυών επιχειρήσεων («ElevateGreece»). Απαραίτητη προϋπόθεση αποτελεί η δημιουργία δύο θέσεων εργασίας από την startup εντός του πρώτου έτους από την επένδυση.
Κέρδος μέχρι και 1.500 ευρώ το χρόνο
Σημαντικές φορο-ανάσες θα έχουν από τη νέα χρονιά και ελεύθεροι επαγγελματίες, μισθωτοί και γονείς.
Για περισσότερους από 750.000 ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους, ατομικές επιχειρήσεις και εργαζόμενους που αμείβονται με «μπλοκάκι», ο λογαριασμός της Εφορίας θα είναι ελαφρύτερος από 325 έως και πάνω από 500 ευρώ, λόγω της πλήρους κατάργησης του Τέλους Επιτηδεύματος. Ωστόσο, Τέλος Επιτηδεύματος ύψους 400-1.000 ευρώ θα συνεχίσουν να πληρώνουν οι επιχειρήσεις με το είδος και την έδρα δραστηριότητας. Ελάφρυνση έως και πάνω από 1.500 ευρώ θα έχουνεκατοντάδες χιλιάδες φορολογούμενοι, καθώς:
-Μειώνεται κατά 50% το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα για όσους δραστηριοποιούνται σε περιοχές με έως 1.500 κατοίκους. Για παράδειγμα, καφενείο που λειτουργεί 18 χρόνια σε χωριό 1.200 κατοίκων πλήρωσε φέτος φόρο μαζίμε το Τέλος Επιτηδεύματος 1.823 ευρώ, ενώ το 2025θα πληρώσει 680 ευρώ, άρα θα έχει όφελος 1.143 ευρώ.
-Μεταφέρεται στο τέλος, μετά την προσμέτρηση των λοιπών κριτηρίων, τοκριτήριο για το μέγιστο μισθό εργαζομένου που προσαυξάνει την ελάχιστη αμοιβή. Έτσι επιχειρηματίας Λιανικού Εμπορίου με έναρξη το 1993, κόστος μισθοδοσίας 32.000 ευρώ και δηλωθέντα κέρδη 19.804 ευρώ και δύο υπαλλήλους με τον υψηλότερα αμειβόμενο να λαμβάνει 22.000 ευρώ ετησίως, πλήρωσε φέτος φόρο ύψους 5.172 ευρώ, ενώ το 2025 ο φόρος πέφτει στα 3.660 ευρώ, δηλαδή γλιτώνει 1.512 ευρώ.
-Αυξάνεται ο μέσος τζίρος του ΚΑΔ περιορίζοντας την προσαύξηση του ελάχιστου φορολογητέου εισοδήματος για επαγγελματίες με τζίρο υψηλότερο από το μέσο όρο του αντίστοιχου ΚΑΔ. Για παράδειγμα, ξυλουργός με έναρξη το 2006, τζίρο 45.000 ευρώ το 2024 έναντι 33.000 ευρώ που είναι ο μέσος όρος, και κέρδη 12.000 ευρώ, πλήρωσε φέτος 2.029 ευρώ, ενώ το 2025 θα πληρώσει 1.993 ευρώ, δηλαδή 36 ευρώ λιγότερα.
Επισημαίνεται ότι για την πλειονότητα των επαγγελματιών με ετήσια εισοδήματα κάτω από 15.000 ευρώ ο φόρος μειώνεται κατά 86-170 ευρώ, ανάλογα με τα έτη δραστηριότητας και τον αριθμό των υπαλλήλων, καθώς μέρος της ελάφρυνσης των 325 ευρώ από την κατάργηση του Τέλους Επιτηδεύματος θα εξαλειφθεί από την αύξηση του ελάχιστου εισοδήματος, λόγω της αναπροσαρμογής του κατώτατου μισθού. Αντίθετα, όσοι δηλώνουν εισοδήματα πάνω από 15.000 ευρώ θα κερδίσουν ολόκληρη την έκπτωση των 325 ευρώ.
Οι εργαζόμενοιστον ιδιωτικό τομέα θα έχουν αύξηση των καθαρών αποδοχών τους από την 1η Ιανουαρίου του 2025, λόγω της μείωσης των ασφαλιστικών εισφορών κατά 0,5 ποσοστιαίες μονάδες. Για παράδειγμα, για μισθό 1.000 ευρώ οι κρατήσεις στα ασφαλιστικά ταμεία θα πέσουν στα 133,7 ευρώ αντί 138,7, δηλαδή η καθαρή αύξηση θα είναι 5 ευρώ. Ταυτόχρονα, κατά 0,5 ποσοστιαίες μονάδες μειώνονται και οι εργοδοτικές εισφορές κλάδου Υγείας, πράγμα που σημαίνει ότι για μισθό 1.000 ευρώ ο εργοδότης θα καταβάλει για εισφορές 5 ευρώ λιγότερα (217,9 ευρώ από 222,9 ευρώ). Σημειώνεται ότι οι ασφαλιστικές εισφορές έχουν μειωθεί τα τελευταία χρόνια κατά 4,4 ποσοστιαίες μονάδες.
Αύξηση στις αμοιβές από εφημερίες θα έχουν οι γιατροί του ΕΣΥ, καθώς θα φορολογούνται αυτοτελώς με συντελεστή 22%. Το μηνιαίο καθαρό όφελος κυμαίνεται κατά μέσο όρο στα 150 ευρώ, και σε πολλές περιπτώσεις ξεπερνάει τα 200 ευρώ.
Οι γονείς με παιδιά έως 18 ετών θα πληρώνουν λιγότερα για συμβόλαιο Υγείας, καθώς καταργείται ο φόρος ασφαλίστρου 15%. Σε περίπτωση οικογενειακού ή ομαδικού συμβολαίου ο φόρος μειώνεται αναλογικά με τον αριθμό των ανήλικων μελών που ασφαλίζονται. Παράλληλα, για τους νέους γονείς καθιερώνεται φοροαπαλλαγή για τις οικειοθελείς χρηματικές παροχές επιχειρήσεων για το χρονικό διάστημα έως δώδεκα μήνες από την απόκτηση τέκνου μέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως, προσαυξανόμενο κατά επιπλέον 5.000 για κάθε εξαρτώμενο τέκνο.
Καλά νέα για τους συνεπείς
Στο 4% αυξάνεται η έκπτωση για εφάπαξ εξόφληση του φόρου για όσους θα υποβάλουν φορολογική δήλωση μέχρι την 30ή Απριλίου.
Σε περίπτωση υποβολής της δήλωσης από 1ης Μαΐου έως 15 Ιουνίου η έκπτωση μειώνεται στο 3%, και πέφτει στο 2% εφόσον η δήλωση υποβληθεί από τις 16 Ιουνίου μέχρι τις 15 Ιουλίου.
Η καταβολή του φόρου γίνεται σε 8 ισόποσες μηνιαίες δόσεις, από τις οποίες η πρώτη καταβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη μέρα του μηνός Ιουλίου και οι υπόλοιπες 7 μέχρι την τελευταία εργάσιμη μέρα των επόμενων 7 μηνών.
Με βάση το νέο σταθερό χρονοδιάγραμμα, από το 2025 οι φορολογικές δηλώσεις θα υποβάλλονται από τη 15η Μαρτίου μέχρι και τη 15η Ιουλίου του αμέσως επόμενου φορολογικού έτους.
Οι δηλώσεις για τους αμιγώς μισθωτούς και συνταξιούχους θα είναι προσυμπληρωμένες από την ΑΑΔΕ, και εφόσον ο φορολογούμενος δεν αντιταχθεί στο περιεχόμενο της προσυμπληρωμένης δήλωσης εντός 30 ημερών από την έναρξη της προθεσμίας για την υποβολή της, αυτή υποβάλλεται αυτόματα από τη Φορολογική Διοίκηση.
Επίσης «κλειδωμένοι» με βάση τα στοιχεία που έχουν αναρτηθεί στην πλατφόρμα myData θα είναι οι κωδικοί για τα έσοδα και τα έξοδα του εντύπου Ε3 που θα υποβάλουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενοι και ατομικές επιχειρήσεις.
