Τέλος ΦΠΑ και φόρος εισοδήματος: Τέλος στις Δηλώσεις
Οι Δηλώσεις ΦΠΑ και Φόρου Εισοδήματος θα προσυμπληρώνονται αυτόματα από την Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, και αυτή η αλλαγή αναμένεται να εφαρμοστεί το αργότερο μέχρι τις αρχές του 2025 για όλους τους φορολογούμενους, δηλαδή τόσο επιχειρήσεις όσο και ελεύθερους επαγγελματίες.
Σύμφωνα με το νέο σύστημα, η προσυμπλήρωση θα βασίζεται σε στοιχεία που θα αναρτώνται στην πλατφόρμα myDATA, και οι φορολογούμενοι δεν θα έχουν τη δυνατότητα να παρέμβουν ή να τροποποιήσουν τα προσυμπληρωμένα δεδομένα. Άλλοι λόγοι, τα δεδομένα θα είναι αμετάβλητα και δεν θα μπορούν να αλλάξουν.
Αυτή η αλλαγή προγραμματίζεται να εφαρμοστεί σταδιακά, με το «κλείδωμα» των δεδομένων να είναι ισχύον από το επόμενο έτος για όλες τις Δηλώσεις ΦΠΑ. Στη συνέχεια, από το 2025, αυτή η προσέγγιση θα επεκταθεί και στις Δηλώσεις Φορολογίας Εισοδήματος. Με αυτήν την αυτοματοποίηση, θα είναι αδύνατο για τους φορολογούμενους να υποβάλουν δηλώσεις με ποσά εισοδημάτων που διαφέρουν από αυτά που προκύπτουν από την πλατφόρμα myDATA.
Όσον αφορά τις δηλώσεις ΦΠΑ, το νέο σύστημα θα προσυμπληρώνει αυτόματα τα εξής δεδομένα βάσει της πλατφόρμας myDATA: τα ποσά των φορολογητέων εκροών, τα αντίστοιχα ποσά ΦΠΑ που αφορούν αυτές τις εκροές, τα ποσά των εκπίπτοντων εισροών και τα αντίστοιχα ποσά ΦΠΑ που αντιστοιχούν σε αυτές τις εισροές, καθώς και το τελικό αποτέλεσμα της δήλωσης, που μπορεί να είναι χρεωστικό, μηδενικό ή πιστωτικό υπόλοιπο. Από εκεί και πέρα, ο φορολογούμενος θα έχει τη δυνατότητα, σε περίπτωση χρεωστικού υπολοίπου, να επιλέξει εάν θα το εξοφλήσει με μία φορά, σε δύο μηνιαίες δόσεις, ή να το μεταφέρει για συμψηφισμό με χρεωστικό υπόλοιπο στην επόμενη δήλωση.
Όσον αφορά τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος, η προσυμπλήρωση θα καλύπτει τόσο τα δεδομένα των ακαθαρίστων εσόδων όσο και τα δεδομένα των δαπανών. Ακόμη, θα περιλαμβάνει την κατανομή των ποσών των ακαθαρίστων εσόδων με βάση τις διάφορες επιχειρηματικές ή επαγγελματικές δραστηριότητες του κάθε φορολογούμενου, καθώς και την κατανομή των δαπανών σε διάφορες κατηγορίες
Η κατανομή αυτή θα γίνεται από την Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων, που θα προσυμπληρώνει τα επιμέρους ποσά στους αντίστοιχους κωδικούς του εντύπου Ε3. Αυτή η πληροφόρηση θα βασίζεται στους χαρακτηρισμούς που θα έχουν δηλώσει οι λογιστές ή οι ίδιοι οι φορολογούμενοι κατά την υποβολή των στοιχείων στην πλατφόρμα myDATA. Τα δεδομένα που θα έχουν προσυμπληρωθεί και «κλειδωθεί» στο Ε3 θα προσυμπληρώνονται και στους κωδικούς Ε1 και στο εντύπου “Ν” για τα ακαθάριστα έσοδα και τα καθαρά φορολογητέα εισοδήματα των επιχειρήσεων και των ελευθέρων επαγγελματιών.
Με την εισαγωγή της προσυμπλήρωσης των δηλώσεων ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος, πρόκειται να δούμε μια προηγμένη διαδικασία αυτοματοποίησης στη συμπλήρωση των βασικών φορολογικών δηλώσεων που υποβάλλονται ετησίως από φυσικά και νομικά πρόσωπα. Ήδη, τα δεδομένα σχετικά με τα εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις, και ορισμένες κατηγορίες επιδομάτων και κινητών αξιών προσυμπληρώνονται και “κλειδώνονται” αυτόματα κάθε χρόνο στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος.
Με την επέκταση αυτής της προσυμπλήρωσης και “κλειδώματος” και στα δεδομένα που αφορούν τα εισοδήματα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, η διαδικασία συμπλήρωσης των δηλώσεων θα είναι αυτοματοποιημένη για το μεγαλύτερο μέρος των φορολογουμένων, είτε αυτοί είναι φυσικά πρόσωπα είτε επιχειρήσεις. Κατά συνέπεια, οι φορολογούμενοι θα χρειάζεται να συμπληρώνουν μόνο τυχόν πληροφορίες σχετικά με άλλες κατηγορίες εσόδων που έχουν, όπως τα μισθώματα, οι τόκοι, κ.λπ., καθώς και να εισάγουν ορισμένους κωδικούς που βοηθούν στην μείωση του τελικού φόρου εισοδήματος. Οι φορολογούμενοι θα χρειάζεται επίσης να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τον χαρακτηρισμό τους ως “φιλοξενούμενοι,” “αναπήροι,” “συνταξιούχοι με δικαίωμα μείωσης τεκμηρίων,” και άλλους ανάλογους χαρακτηρισμούς.
Η επόμενη σημαντική εξέλιξη, όταν ολοκληρωθούν οι διαδικασίες προσυμπλήρωσης των δηλώσεων με τα «κλειδωμένα» ποσά των φορολογητέων εσόδων και εισοδημάτων για επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες, είναι η κατάργηση των φορολογικών βιβλίων που χρησιμοποιούνταν για πολλά χρόνια, είτε σε έντυπη είτε σε ηλεκτρονική μορφή. Αυτή η αλλαγή θα συνοδεύεται από τροποποίηση της σχετικής νομοθεσίας και την κατάργηση των προστίμων και των κυρώσεων που επιβάλλονταν στους επιχειρηματίες και τους ελεύθερους επαγγελματίες όταν δεν υποβάλλονταν τα απαιτούμενα φορολογικά βιβλία. Στο μέλλον, τα “φορολογικά βιβλία” για όλες τις επιχειρήσεις και τους επαγγελματίες θα είναι τα ηλεκτρονικά βιβλία που συμπληρώνονται στην πλατφόρμα myDATA.
Η διαδικασία του “κλειδώματος” των δηλώσεων ΦΠΑ και φορολογίας εισοδήματος έχει ανακοινωθεί από τον υφυπουργό Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, Χάρη Θεοχάρη, και τον διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργο Πιτσιλή, κατά τη διάρκεια μιας διαδικτυακής εκδήλωσης που διοργανώθηκε στις 19 Οκτωβρίου 2023 από την Πανελλήνια Ένωση Λογιστών Οικονομολόγων (ΠΑΕΛΟ).
Ο κ. Θεοχάρης εξήγησε ότι η προσεχής κλειδαριά θα εφαρμοστεί πρώτα στις δηλώσεις ΦΠΑ και στη συνέχεια στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος. Η στόχευση είναι να επιτευχθεί υψηλή συμμόρφωση χωρίς την επιβολή προστίμων, αλλά να αφήσει τη δυνατότητα ενεργοποίησής τους σε περίπτωση ανεπαρκούς συμμόρφωσης. Ουσιαστικά, η κυβέρνηση επιδιώκει να ενθαρρύνει την εγκατάλειψη της πρακτικής της μη υποβολής των δηλώσεων, και αυτός ο στόχος είναι προς το παρόν κοντά στο 95% στις δηλώσεις ΦΠΑ. Ωστόσο, υπογράμμισε ότι υπάρχει ακόμα δρόμος να διανυθεί, ιδίως όσον αφορά τις δηλώσεις εξόδων, όπου η συμμόρφωση είναι περίπου 65%.
Οι αλλαγές αυτές αντιπροσωπεύουν έναν σημαντικό μετασχηματισμό στη διαδικασία υποβολής φορολογικών δηλώσεων και την κατάργηση των φορολογικών βιβλίων υπέρ των ηλεκτρονικών δηλώσεων στην πλατφόρμα myDATA.
Ο κ. Θεοχάρης διαβεβαίωσε ότι η κυβέρνηση προσπαθεί να δώσει στους φορολογούμενους αρκετό χρόνο και ευκαιρίες για να συμμορφωθούν πριν εφαρμόσει αυστηρά μέτρα και πρόστιμα. Ο στόχος είναι να ενθαρρυνθεί η συμμόρφωση και η υποβολή σωστών δηλώσεων χωρίς την επιβολή προστίμων, αλλά αν είναι αναγκαίο, θα ενεργοποιηθούν στη συνέχεια.
Η κυβέρνηση επίσης επιδιώκει να αυξήσει την φιλικότητα και την ευκολία της διαδικασίας, καθώς και να εξετάσει τρόπους αυτοματοποίησης των χαρακτηρισμών. Ο στόχος είναι να αυτοχαρακτηρίζεται το σύστημα τις δαπάνες, με την δυνατότητα του λογιστή να διορθώνει χαρακτηρισμούς σε περίπτωση λανθασμένων αυτοματοποιημένων αξιολογήσεων. Το ίδιο το σύστημα σκοπεύει να επιτρέπει την ευκολότερη υλοποίηση των υποχρεώσεων των λογιστών και των φορολογουμένων χωρίς περιττή πίεση.
Οι αλλαγές αυτές αποτελούν μέρος της προσπάθειας για την ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης και τη μείωση της φοροδιαφυγής στην Ελλάδα.
Από ό,τι διαβάζω, ο κ. Πιτσιλής επισημαίνει τη σημασία της πλατφόρμας myDATA και της υποβολής ηλεκτρονικών δεδομένων όπως τα έσοδα και τα έξοδα. Η πλατφόρμα αυτή διευκολύνει τόσο τους επιχειρηματίες όσο και τις αρχές φορολογίας, προσφέροντας μια πιο αποτελεσματική και διαφανή διαδικασία παρακολούθησης και ελέγχου των φορολογικών υποχρεώσεων.
Ο κ. Πιτσιλής επισημαίνει ότι το επόμενο βήμα είναι να φέρουν τις φορολογικές δηλώσεις στο ίδιο σύστημα myDATA. Αυτό θα διευκολύνει την παρακολούθηση και τον έλεγχο των φορολογικών υποχρεώσεων, καθώς τα δεδομένα που δηλώνονται στις φορολογικές δηλώσεις δεν πρέπει να αντικρούονται με τα δεδομένα που βλέπονται στο myDATA.
Επιπλέον, αναφέρει ότι οι κυρώσεις θα επιβάλλονται στους φορολογούμενους που δεν συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις τους να διαβιβάζουν τα δεδομένα στο myDATA. Αυτό γίνεται με σκοπό να ενθαρρυνθεί η συμμόρφωση και να μειωθεί η φοροδιαφυγή.
Συνοψίζοντας, το myDATA αποτελεί σημαντικό εργαλείο για τη βελτίωση της φορολογικής συμμόρφωσης και την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής στην Ελλάδα, και η κυβέρνηση επιδιώκει να ενσωματώσει περισσότερες διαδικασίες στο σύστημα αυτό για μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα.
