Σε μαζικές διασταυρώσεις φορολογικών στοιχείων προχωρά η ΑΑΔΕ, με στόχο τον εντοπισμό εισοδημάτων που δεν έχουν δηλωθεί και υποθέσεων παλαιότερων ετών οι οποίες παραμένουν ανοιχτές. Στο επίκεντρο των ελέγχων βρίσκονται περίπου 12.000 φορολογούμενοι, οι οποίοι ενδέχεται να λάβουν νέα εκκαθαριστικά με πρόσθετους φόρους και πρόστιμα.
Ο ελεγκτικός μηχανισμός εστιάζει κυρίως σε περιπτώσεις όπου οι δαπάνες διαβίωσης εμφανίζονται δυσανάλογες σε σχέση με τα εισοδήματα που έχουν δηλωθεί στην Εφορία. Πρόκειται για ελέγχους που αξιοποιούν ψηφιακά εργαλεία, τραπεζικά δεδομένα και συγκριτική ανάλυση φορολογικών δηλώσεων, ώστε να εντοπιστούν αποκλίσεις οι οποίες μπορεί να υποδηλώνουν απόκρυψη εισοδήματος.
Στο στόχαστρο οι ανοιχτές υποθέσεις του 2020
Σύμφωνα με τον σχεδιασμό της ΑΑΔΕ, προτεραιότητα δίνεται σε υποθέσεις του 2020, καθώς παραγράφονται στο τέλος του έτους. Μετά την ολοκλήρωση των ελέγχων, οι φορολογούμενοι που θα εμφανίσουν σοβαρές αποκλίσεις θα κληθούν να παράσχουν εξηγήσεις για τη διαφορά ανάμεσα στα δηλωθέντα εισοδήματα και στην πραγματική οικονομική τους εικόνα.
Εφόσον οι απαντήσεις τους κριθούν ανεπαρκείς από τις φορολογικές αρχές, θα ακολουθήσει καταλογισμός πρόσθετων φόρων και προστίμων. Η διαδικασία στηρίζεται σε έμμεσες τεχνικές ελέγχου, όπως η ανάλυση ρευστότητας, η καθαρή περιουσιακή θέση, οι τραπεζικές κινήσεις και οι δαπάνες που έχουν πραγματοποιηθεί σε μετρητά.
Το BANCAPP και οι διασταυρώσεις τραπεζικών δεδομένων
Κεντρικό ρόλο στους ελέγχους έχει το αυτοματοποιημένο σύστημα BANCAPP, το οποίο αντλεί στοιχεία από τις τράπεζες και τα αντιπαραβάλλει με τις φορολογικές δηλώσεις. Με τον τρόπο αυτόν εντοπίζονται περιπτώσεις φορολογουμένων που εμφανίζουν υψηλές καταθέσεις ή σημαντική οικονομική δραστηριότητα, ενώ την ίδια ώρα δηλώνουν χαμηλά εισοδήματα.
Στις βασικές κατηγορίες που εξετάζονται περιλαμβάνονται φορολογούμενοι με χαμηλές δηλώσεις εισοδήματος και αυξημένες δαπάνες διαβίωσης, πρόσωπα που αποκτούν εισοδήματα από το εξωτερικό χωρίς να τα δηλώνουν στην Ελλάδα, καθώς και περιπτώσεις τόκων, συντάξεων ή μισθών από το εξωτερικό που δεν έχουν αποτυπωθεί στις φορολογικές δηλώσεις.
Στο πεδίο των ελέγχων εντάσσονται επίσης μισθωτοί και συνταξιούχοι που έχουν αποκρύψει αποδοχές ή αναδρομικά, ιδιοκτήτες ακινήτων με αδήλωτα μισθώματα, καθώς και επαγγελματίες που υποβάλλουν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ παρά την ύπαρξη ουσιαστικής επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Πληρωμή εντός 30 ημερών ή ενδικοφανής προσφυγή
Οι φορολογούμενοι που θα λάβουν πράξη καταλογισμού με πρόσθετο φόρο και πρόστιμα θα πρέπει να εξοφλήσουν την οφειλή εντός 30 ημερών. Σε περίπτωση αμφισβήτησης, έχουν δικαίωμα να καταθέσουν ενδικοφανή προσφυγή, επίσης εντός 30 ημερών, ζητώντας την επανεξέταση της υπόθεσής τους.
Η προσφυγή στα δικαστήρια δεν μπορεί να γίνει απευθείας, καθώς προηγείται υποχρεωτικά η εξέταση της υπόθεσης από τη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών. Η διαδικασία αυτή αποτελεί το πρώτο διοικητικό στάδιο αμφισβήτησης των φορολογικών καταλογισμών.
Για τον εντοπισμό πιθανών περιπτώσεων φοροδιαφυγής, η φορολογική διοίκηση αξιοποιεί ηλεκτρονικά αρχεία για βεβαιώσεις αποδοχών και συντάξεων, αμοιβές από επιχειρηματική δραστηριότητα, εισοδήματα από μερίσματα, τόκους και δικαιώματα, καθώς και στοιχεία για αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης ή απόκτησης περιουσιακών στοιχείων.
